{"id":8132,"date":"2018-09-04T12:00:32","date_gmt":"2018-09-04T10:00:32","guid":{"rendered":"https:\/\/www.memo-media.de\/blog\/?p=8132"},"modified":"2024-03-28T10:12:42","modified_gmt":"2024-03-28T08:12:42","slug":"steuerrecht-kuenstler","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.memo-media.de\/blog\/steuerrecht-kuenstler\/","title":{"rendered":"Steuerrecht f\u00fcr K\u00fcnstler – Steuerberater Willers mit Tipps"},"content":{"rendered":"

Steuerrecht f\u00fcr K\u00fcnstler!<\/strong> Immer wieder werden Tatbest\u00e4nde bekannt, dass K\u00fcnstler bei ihrer Steuer b\u00f6se \u00dcberraschungen erleben. Vor Jahren betraf es in einer Gro\u00dfaktion die [memo_rubrik id=2027]Regisseure[\/memo_rubrik]. Auch [memo_rubrik id=353]Artisten[\/memo_rubrik] haben oft Probleme mit den Finanz\u00e4mtern. [memo_eintrag kundennummer=135346]P. Alexander Willers[\/memo_eintrag] aus der [memo_eintrag kundennummer=135346]Kanzlei Willers | Kunze[\/memo_eintrag] in K\u00f6ln ist Fachanwalt f\u00fcr Arbeitsrecht und Steuerrecht und bringt Licht ins Dunkel.<\/p>\n

memo-media: Was macht K\u00fcnstler steuerlich zum K\u00fcnstler?<\/h3>\n[memo_eintrag kundennummer=135346]ALEXANDER WILLERS[\/memo_eintrag]: Wer K\u00fcnstler ist, kann dennoch unterschiedlich steuerlich \u00bbbehandelt\u00ab werden. Die k\u00fcnstlerische T\u00e4tigkeit<\/strong> ist einerseits gegen private musische Interessen abzugrenzen. Andererseits kann ein K\u00fcnstler <\/strong>zur Einkommensteuer sowie Lohnsteuer veranlagt werden und muss Solidarit\u00e4tszuschlag und ggf. auch Kirchensteuer, Gewerbesteuer und Umsatzsteuer zahlen. Welche Steuern zu zahlen sind, h\u00e4ngt von seinen pers\u00f6nlichen Verh\u00e4ltnissen, der Art und Beurteilung seiner T\u00e4tigkeit und der H\u00f6he der Eink\u00fcnfte bzw. Ums\u00e4tze und der Frage ab, ob K\u00fcnstler als Arbeitnehmer, Freiberufler oder Gewerbetreibende t\u00e4tig sind.<\/p>\n

Was jedoch ist ein K\u00fcnstler und wann liegt eine gewerbliche T\u00e4tigkeit vor?<\/h3>\n
\"Alexander<\/a>

Alexander Willers erkl\u00e4rt uns was K\u00fcnstler bei ihrer Steuer beachten m\u00fcssen.
\u00a9 (c) Thekla Ehling<\/p><\/div>\n

Die Finanz\u00e4mter m\u00fcssen diese schwierige Frage beantworten, ohne dabei die k\u00fcnstlerische Qualit\u00e4t als solche zu bewerten. Die Frage, ob ein K\u00fcnstler steuerlich \u00fcberhaupt ein K\u00fcnstler ist, h\u00e4ngt entscheidend davon ab, ob seine \u00bbKunst\u00ab den Anforderungen der Finanzgerichte und auch des Bundesverfassungsgerichtes an den Kunstbegriff<\/strong> erf\u00fcllt. Dabei muss man zun\u00e4chst wissen, dass der Begriff \u00bbKunst<\/strong>\u00ab nicht allgemein verbindlich definiert<\/strong> werden kann.<\/p>\n

Kunstbegriff im Steuerrecht<\/h3>\n

Im Steuerrecht gibt es keinen allgemeinen Kunstbegriff, sodass die Finanzgerichte in jedem Einzelfall entscheiden m\u00fcssen. In den F\u00e4llen, in denen das Gericht Zweifel daran hat, ob der Steuerpflichtige eine k\u00fcnstlerische T\u00e4tigkeit aus\u00fcbt, werden von den Finanzgerichten sogar Sachverst\u00e4ndige beauftragt, um diese Frage zu beantworten. Auch die \u2013 meist hilflosen \u2013 Versuche der Rechtsprechung, das Wesen der k\u00fcnstlerischen T\u00e4tigkeit zu umschreiben, sind nicht hilfreich. Am Ende steht eine Reihe von Einzelfallentscheidungen.<\/p>\n

Gibt es keine h\u00f6chstrichterlichen Entscheidungen, die helfen?<\/h3>\n

Das Bundesverfassungsgericht<\/strong> sieht das Wesentliche der k\u00fcnstlerischen Bet\u00e4tigung in der freien sch\u00f6pferischen Gestaltung<\/strong>, in der Eindr\u00fccke, Erfahrungen, Erlebnisse des K\u00fcnstlers durch das Mittel einer bestimmten Formensprache zur unmittelbaren Anschauung gebracht werden.<\/p>\n

Dies macht klar, warum es keine allgemeine verbindliche Definition<\/strong> gibt, unter die sich alle K\u00fcnstler fassen lassen k\u00f6nnten. Die Finanzgerichte<\/strong> unterstellen eine k\u00fcnstlerische T\u00e4tigkeit, wenn die Arbeiten der Steuerpflichtigen<\/strong> nach ihrem Gesamtbild eigensch\u00f6pferisch sind und \u00fcber eine hinreichende Beherrschung der Technik hinaus eine bestimmte k\u00fcnstlerische Gestaltungsh\u00f6he erreichen.<\/p>\n

Wie sieht es aus, wenn K\u00fcnstler Werbung machen?<\/h3>\n

Die ausgef\u00fchrte T\u00e4tigkeit f\u00fcr die Zwecke der Werbung kann sowohl k\u00fcnstlerischer als auch gewerblicher Natur sein. Allein der gewerbliche Zweck der Werbung bedeutet nicht einfach, dass automatisch die Eigenschaft einer k\u00fcnstlerischen Leistung verloren geht.<\/p>\n

Entscheidend ist, ob der K\u00fcnstler<\/strong> sich an Weisungen seines Auftraggebers zu halten hat und ihm aufgrund dieser Weisungsgebundenheit kein oder kein gen\u00fcgender Spielraum f\u00fcr eigensch\u00f6pferische Leistung bleibt.<\/p>\n

Das reine Sprechen von Werbetexten ist zum Beispiel keine eigensch\u00f6pferische Leistung<\/strong>, da dabei nicht die schauspielerische Leistung im Vordergrund steht, sondern der sachliche Inhalt des Werbetextes.<\/p>\n

Hat ein K\u00fcnstler Steuerprivilegien?<\/h3>\n

Das Steuerrecht f\u00f6rdert die Kunst auf vielf\u00e4ltige Weise. Bei der Einkommensteuer und bei der Umsatzsteuer gibt es eine Reihe von spezifischen Regelungen f\u00fcr K\u00fcnstler: sei es beim Lohnsteuerabzug, bei bestimmten Steuerbefreiungen oder Steuererm\u00e4\u00dfigungen. Freiberufliche K\u00fcnstler k\u00f6nnen steuerfreie Einnahmen erzielen.<\/p>\n

Dies ist zum Beispiel der sogenannte Ehrensold f\u00fcr [memo_kategorie id=1]K\u00fcnstler [\/memo_kategorie]sowie Zuwendungen aus Mitteln der Deutschen K\u00fcnstlerhilfe, Stipendien und die Beitr\u00e4ge, die die K\u00fcnstlersozialkasse zugunsten des nach dem K\u00fcnstlersozialversicherungsgesetz Versicherten aus dem Aufkommen von K\u00fcnstlersozialabgabe und Bundeszuschuss an einen Tr\u00e4ger der Sozialversicherung oder an den Versicherten zahlt.<\/p>\n

Viele K\u00fcnstler nutzen die Ausgabenpauschale<\/h3>\n

K\u00fcnstler ziehen beispielsweise einfach die Betriebsausgaben von den Einnahmen ab oder nutzen die Ausgabenpauschale<\/strong> von derzeit 2.455 Euro im Jahr. Durch diese Rechnung erhalten sie ihren Gewinn. Nur dieser wird besteuert.<\/p>\n

Erbringen K\u00fcnstler<\/a> Leistungen gegen Entgelt, sind sie umsatzsteuerpflichtig, mit Ausnahme der Kleinunternehmer. Diese d\u00fcrfen, wenn sie als solche eingetragen sind, keine Umsatzsteuer<\/strong> auf ihren Rechnungen<\/strong> ausweisen. Tun sie das dennoch, m\u00fcssen sie die entsprechenden Betr\u00e4ge an das Finanzamt abf\u00fchren.<\/p>\n

Wann sind Leistungen von K\u00fcnstlern umsatzsteuerfrei?<\/h3>\n
\"Kanzlei<\/a>

Kanzlei Willers | Kunze ber\u00e4t K\u00fcnstler zum Thema Steuerrecht
\u00a9 (c) Thekla Ehling<\/p><\/div>\n

Die Leistungen von Musikern und [memo_rubrik id=285]S\u00e4ngern[\/memo_rubrik] k\u00f6nnen umsatzsteuerfrei sein. Auf die Art der [memo_rubrik id=3574]Musik[\/memo_rubrik] kommt es nicht an. Der K\u00fcnstler muss aber eine Bescheinigung der zust\u00e4ndigen Landesbeh\u00f6rde haben, aus der hervorgeht, dass der K\u00fcnstlerdie gleichen kulturellen Aufgaben wie die in der Vorschrift genannten Einrichtungen ([memo_rubrik id=1559]Orchester[\/memo_rubrik], [memo_rubrik id=305]Kammermusikensembles[\/memo_rubrik], [memo_rubrik id=288]Ch\u00f6re[\/memo_rubrik]) der \u00f6ffentlichen Hand erf\u00fcllt. Die Bescheinigung muss f\u00fcr den jeweiligen K\u00fcnstler pers\u00f6nlich und nicht lediglich das Orchester oder Ensemble, in dem der K\u00fcnstler mitwirkt, ausgestellt sein.<\/p>\n

Mal 19 Prozent, mal sieben<\/h3>\n

Bei der Umsatzsteuer muss ohne Befreiung<\/strong> zwischen Leistungen, die dem Regelsteuersatz<\/strong> von 19 Prozent<\/strong> entsprechen und solchen, die den verg\u00fcnstigten Steuersatz von 7 Prozent<\/strong> zugrunde legen, unterschieden werden.<\/p>\n

Kunstgegenst\u00e4nde, [memo_rubrik id=3031]Theater[\/memo_rubrik], [memo_rubrik id=288]Ch\u00f6re[\/memo_rubrik], [memo_rubrik id=285]Solisten[\/memo_rubrik] und [memo_rubrik id=1559]Orchester[\/memo_rubrik] und Urheberrechte sind erm\u00e4\u00dfigte k\u00fcnstlerische Leistungen.<\/p>\n

Wer ist zur Zahlung der vollen Umsatzsteuer verpflichtet?<\/h3>\n

Nicht beg\u00fcnstigt und damit mit dem Regelsteuersatz steuerpflichtig sind aber beispielsweise gesangliche, kabarettistische oder t\u00e4nzerische Darbietungen<\/strong> im Rahmen einer Veranstaltung, einer sportlichen Veranstaltung oder zur Unterhaltung<\/strong> der Besucher in Gastst\u00e4tten, wenn der K\u00fcnstler selbst Veranstalter ist. Soweit sich der K\u00fcnstler nur zur Erbringung einer kulturellen Leistung<\/strong> gegen\u00fcber dem Auftraggeber verpflichtet, ist der Umsatz beg\u00fcnstigt. Dies gilt auch dann, wenn er im Rahmen einer nicht beg\u00fcnstigten Veranstaltung auftritt.<\/p>\n

Vielen Dank f\u00fcr das informative Gespr\u00e4ch.<\/h3>\n

Und an unsere Leser: Vielen Dank f\u00fcr den Besuch unserer Seite: Steuerrecht f\u00fcr K\u00fcnstler.<\/a><\/p>\n

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Steuerrecht f\u00fcr K\u00fcnstler! Immer wieder werden Tatbest\u00e4nde bekannt, dass K\u00fcnstler bei ihrer Steuer b\u00f6se \u00dcberraschungen erleben. Vor Jahren betraf es…<\/p>\n","protected":false},"author":26,"featured_media":8103,"comment_status":"closed","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":[],"categories":[5,8,7],"tags":[1490,1492,1491,245,1489,121,1488,747,1268],"yoast_head":"\nSteuerrecht f\u00fcr K\u00fcnstler | Was ist zu beachten?<\/title>\n<meta name=\"description\" content=\"Steuerliche Vorteile f\u00fcr K\u00fcnstler? Welche Steuers\u00e4tze? Was ist bei ihrer Steuererkl\u00e4rung zu beachten? 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